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夫妻能分攤扣除贍養老人支出嗎?最實用個稅申報指南了解下

2019年1月1日起,新的《個人所得稅法》《個人所得稅法實施條例》和《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》正式實施。此次個稅調整有許多亮點,個稅起徵點調整成為每個月5000元,個稅納稅人可以享受子女教育、繼續教育、大病醫療、房貸利息、住房租金、贍養老人六項專項附加扣除,這些措施更加注重惠及民生,關係到每個人的錢袋子。

這樣的福利怎麼享受呢?如何使用個人所得稅APP軟體進行專項附加扣除資訊填報?央視網記者採訪了北京國富浩華稅務師事務所部門經理宋桂清女士,整理出個稅申報過程中的35個實用問答,2019年減稅紅包快來領取吧!

個稅專項附加扣除--子女教育

1.我的孩子滿三周歲了,但是沒上幼兒園,可以扣嗎?

答:從孩子年滿3歲,直到博士研究生畢業期間都可以扣。父母親其中一方每月扣1000元,或者父母親雙方各扣500元。

2.孩子在境外或民辦學校上學,可以扣嗎?

答:可以扣,不論是在境內或是境外接受教育。不論是接受的是公辦教育還是民辦教育,都可以按照規定扣除。

3.在孩子不同教育階段的寒暑假期間能否扣除?

答:寒暑假期間可以繼續扣除。

4.孩子因病休學期間或者上學期間去當兵了,能繼續扣除嗎?

答:休學期間或者上學期間去當兵只要學籍保留,就可以繼續扣除。

5.父母離異,孩子歸母親,實際出錢撫養是父親,誰來享受政策?

答:孩子的父親和母親雙方協商後,按照現有政策扣除。

個稅專項附加扣除--繼續教育

6.我在工作期間考了註冊會計師,可以扣除繼續教育專項嗎?怎麼扣?

答:自己能扣所有符合條件的繼續教育學歷。

7.繼續教育專項扣除有時間限制嗎?

答:學歷,技能人員職業資格和專業技術人員職業資格繼續教育的支出在取得證書的當年扣一次。

8.考取哪些證書可以申請繼續教育個稅專項附加扣除?

答:具體範圍見 《人力資源社會保障部關於公佈國家職業資格目錄的通 知》。

9.如果一個學歷繼續教育畢業後,換了個專業再讀,還能再扣除嗎?

答:可以。但是如果同時參加兩個學歷繼續教育,當年只能享受一個扣除。

10.如果一年同時取得兩個以上符合條件的職業資格繼續教育證書,可以享受雙倍扣除3600嗎?

答:不可以。一年只能享受一個職業資格繼續教育證書扣除。但是你可以在下一年再取得一個符合條件的證書,這樣就可以在下一年再享受一次扣除3600元。

個稅專項附加扣除--住房貸款利息

11.二套房可以申請住房貸款利息個稅專項扣除嗎?

答:申請住房貸款利息個稅專項扣除條件為:本人或者配偶,單獨或者共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款,為本人或配偶購買中國境內住房,而發生的首套住房貸款利息支出。

12.怎麼確定首套房貸款?

答:是指享受首套住房貸款利率的住房貸款,不論實際該住房是不是家庭的首套住房。住房貸款利息支出是否符合政策,可查閱貸款合同,或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行諮詢。

13.如果夫妻婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,婚後如何扣除?

答:婚後可以選擇其中一套,由購買方每月扣1000元;也可以由夫妻雙方分別各自扣自己購買的住房貸款利息500元。並且夫妻兩人只能扣一次首套住房貸款的利息。夫妻雙方自行約定,選擇其中一方扣。按照實際貸款期限,最長不能超過20年。

14.首套商業公寓貸款能享受貸款利息扣除嗎?

答:商業公寓不屬於住房,也不能享受首套住房貸款利率貸款,所以不能享受貸款利息扣除。

15.首套住房貸款利率有固定的標準嗎?

答:沒有固定的標準。無論實際利率是多高,只要是貸款銀行或者公積金貸款合同上註明是首套住房貸款利率,就可以享受住房貸款利息扣除。

個稅專項附加扣除--住房租金

16.夫妻雙方在同一城市工作,能不能分別同時扣住房租金個稅專項?

答:夫妻雙方在同一城市工作,兩個人只能選擇一個人且為簽訂租賃住房合同的承租人來按照標準扣除。

17.夫妻雙方無住房,兩人主要工作城市不同,各自租房,如何扣除?

答:如果夫妻不在同一城市工作,且都無住房,兩人可以分別按照標準扣。根據主要工作城市類型不同分為1500/1100/800三檔適用扣除。市轄區戶籍人口,以國家統計局公佈的數據為準。

18.如果納稅人在北京工作並在北京租房,在上海老家有住房,並且享受首套住房貸款利率貸款,能不能讓配偶享受貸款利息扣除,自己享受住房租金扣除?

答:一個家庭,住房貸款利息與住房租金兩項扣除政策只能享受其中一項,不能同時享受。納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市有住房的,住房租金的專項支出每月1500元/每月1100元/每月800元不得扣除。

19.租房租金必須取得租賃發票才能扣除嗎?

答:不需要發票也可以申請扣除。

20.兩人合租住房,住房租金支出扣除應如何操作?

答:只要租房合同上有租房人的名字,就可以申請扣除。

21.如果在北京市的三環附近工作,但是房子是在通州租的,能不能扣?

答:可以扣。城市的範圍包括全部行政區域範圍。

22.我們單位員工流動性比較大,一年換幾個城市租賃住房,或者當年度一直外派並在當地租房子,如何申報住房租金專項附加扣除?

答:如果您單位為外派員工解決了住宿問題的,您單位員工就不能享受住房租金扣除,因為員工本人並未就租房發生房屋租金支出。如果外派員工自行解決租房問題的,如一年內多次變換工作地點的,個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關資訊,允許一年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除。扣除標準,以主要工作地城市的標準進行扣除。

個稅專項附加扣除--贍養老人

23.如果我同時有親生父母,還有養父母,能不能疊加享受扣除4000元每月?

答:不可以。贍養老人支出扣除不以被贍養的老人倍數加倍享受扣除。獨生子女每月扣2000元,非獨生子女分攤合計扣除2000元。在被贍養人其中一人年滿60周歲的當月開始,到贍養義務終止的年末。

24.多位贍養人分攤扣除的方式有幾種?

答:多位贍養人可以平均分攤,也可以約定分攤或者由老人指定分攤。指定分攤優先於約定分攤。

25.分攤協議有模板嗎?

答:分攤協議沒有模板,就是列明事項以及相關人的簽字即可,要將這份書面分攤協議留存5年備查。

26.如果我有一個弟弟,我每月給老人贍養費2000元,我弟弟不贍養老人。我能不能每月扣2000元,我弟弟不扣除?

答:不可以。多位贍養人的,每人最多扣除不超過1000元。

27.我妻子能不能和我一起分攤扣除我父母的贍養老人支出?

答:不能。納稅人自己只能扣除自己親生父母、養父母或者繼父母的贍養老人支出。同樣,女婿也不能扣除岳父母的贍養老人支出。

28.獨生子女家庭,父母離異後再婚的,如何享受贍養老人專項附加扣除?

答:對於獨生子女家庭,父母離異後重新組建家庭,在新組建的兩個家庭中,如果納稅人對其親生父母的一方或者雙方是唯一法定贍養人,則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。在填寫專項附加扣除資訊表時,納稅人需註明與被贍養人的關係。除上述情形外,不能按獨生子女標準進行扣除。

個稅專項附加扣除--大病醫療

29.什麼是大病,有範圍界定嗎?

答:沒有範圍界定,如果一個年度內住院治療發生的與基本醫療相關的醫藥費用,在醫保報銷後的醫保目錄範圍內自己負擔的超過15000元,在80000元限額內,就可以扣除。

30.子女的大病醫療可以在我身上扣除嗎?

答:自己能扣自己的,也可以扣除配偶和子女的符合條件的大病醫療支出。一個年度內發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷後,在醫保目錄範圍內自付的累計超過15000元的部分,在80000元限額內據實扣除。

31。什麼時候可以開始扣?

答:新稅法實施首年發生的大病醫療支出,要在2020年才能辦理。在年度匯算清繳時扣除,預扣預繳時暫不能扣。

32.一個年度內納稅人自己、配偶和子女的大病醫療支出是否可以累加扣除?

答:不可以累加扣除,應當分別計算範圍內自付部分的扣除額。

33.孩子的大病醫療支出能否在父母雙方分攤扣除?

答:不可以分攤扣除,只能選擇父母一方依法扣除。

34.2018年年終獎如何扣除?

《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》規定的,在2021年12月31日前,不併入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅;居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇併入當年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

35.我的資訊被盜用了,已經申訴,那我之前的稅是不是多扣了,這個怎麼查?

可以拿身份證去稅務局大廳查詢往年的繳稅資訊,對比公司的繳稅情況。(央視新聞)

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責任編輯:何艷

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